Бердянське управління ГУ ДПС у Запорізькій області повідомляє

Дата: 02.04.2020 08:58

Кількість переглядів: 137

Бердянське управління ГУ ДПС

у Запорізькій області повідомляє

До уваги суб'єктів звернень - фізичних та юридичних осіб, які звертаються за отриманням адміністративних послуг

Бердянське управління ГУ ДПС у Запорізькій області, враховуючи норми прикінцевих положень Закону України від 17 березня 2020 року № 530-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)», акцентує увагу, що з дня оголошення карантину зупиняється перебіг строків звернень за отриманням адміністративних та інших послуг та строків надання цих послуг, визначених законом. Від дня припинення карантину перебіг цих строків продовжується з урахуванням часу, що минув до його зупинення.

Результати надання адміністративних послуг на паперових носіях видаватимуться після закінчення карантину або обмежувальних заходів, пов'язаних із поширенням COVID-19.

Додатково повідомляємо, що з метою максимального обмеження безпосереднього спілкування правників Бердянського управління з відвідувачами ЦОП прийом паперових заяв/документів на отримання адміністративних послуг здійснюється через встановлені скриньки для прийому кореспонденції.

Порушення соціальних гарантій працівників - це злочин

Бердянське управління ГУ ДПС у Запорізькій області вкотре наголошує, що на сьогоднішній день досить актуальною темою залишається боротьба з виплатою заробітної плати у «конвертах», реалізація гарантій оплати праці та організація заходів недопущення виникнення заборгованості з виплати заробітної плати.

У період запровадження карантину або обмежувальних заходів, пов’язаних із поширенням коронавірусної хвороби (COVID-19), державою запроваджено комплекс правових норм, спрямованих на захист прав фізичних та юридичних осіб, а саме:

– можливість роботи вдома для працівників та надання за їхньою згодою відпустки;

– можливість віднесення юридичного факту запровадження карантину до форс-мажорних обставин;

– заборона на проведення органами держнагляду (контролю) планових перевірок у сфері господарської діяльності.

Крім того, Законом України від 17.03.2020 г. № 533-IX “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)” запроваджено надання податкових та неподаткових пільг, пов’язаних із строком сплати податків, нарахуванням зарплати за дні вимушеного простою, термінами подання податкових декларацій, термінами проведення перевірок, нарахуванням штрафних санкцій та пені.

Підприємства, установи, організації та громадяни – суб’єкти підприємницької діяльності при виплаті заробітної плати повинні дотримуватись чинного законодавства, нести відповідальність за навмисне ухилення від сплати податків і порушення норм законодавства щодо виплати заробітної плати та порушення соціальних гарантій працівників.

Понад 2427,6 тис грн податку на нерухоме майно надійшло до місцевих скарбниць від платників податків Бердянського управління

За підсумками першого кварталу 2020 року власники нерухомості, які перебувають на обліку в Бердянському управління ГУ ДПС у Запорізькій області сплатили 2427,6 тис грн податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, про це повідомила начальник Бердянського управління Оксана Федорова.

Платниками нерухомості юридичними особами сплачено 2194,7 тис гривень. Від власників нерухомості - фізичних осіб надійшло 232,9 тис грн, що на 98,5 тис грн, перевищує надходження трьох місяців 2019 року.

Податківці нагадують, що податкове повідомлення - рішення про сплату податку на нерухоме майно надсилається платнику за місцем його реєстрації. Інформація щодо місця реєстрації – це інформація внесена до інформаційних баз податкової служби на момент, коли громадяни звертались до податкових органів з метою отримання номера облікової картки платника податків (ідентифікаційного коду). У разі зміни місця реєстрації платник зобов’язаний протягом місяця повідомити контролюючий орган, подавши заяву за формою № 5 ДР.

Якщо платник не повідомив податковий орган про зміну місця реєстрації – податкове повідомлення - рішення надсилається на адресу, інформація про яку міститься в контролюючому органі, тобто на стару адресу. Як результат - такий платник не отримає повідомлення-рішення та не буде ознайомлений із сумою проведених нарахувань податку, внаслідок чого у нього виникне податковий борг та будуть нараховані штрафні санкції.

Податок на доходи з фізичних осіб як і завжди залишається лідером з надходжень до бюджету

Податок на доходи з фізичних осіб залишається найвагомішим джерелом наповнення дохідної частини бюджету країни та складає майже 50 відсотків від загальної суми надходжень до зведеного бюджету країни.

Як повідомила начальник Бердянського управління ГУ ДПС у Запорізькій області Оксана Федорова загалом з початку 2020 року платниками податків Бердянського управління до бюджету сплачено 137,2 млн гривень податку на доходи фізичних осіб. Приріст надходжень в порівнянні з аналогічним періодом минулого року складає 12,3 млн. гривень або 9,8 відсотків.

Із загальної суми сплати до державного бюджету надійшло – 34,3 млн. гривень цього податку, що на 3,1 млн. гривень, або на 9,8 відсотків більше, ніж торік. До місцевих скарбниць перераховано податку на доходи фізичних осіб – 102,9 млн. гривень, порівняно з аналогічним періодом 2019 року зростання склало – 9,2 млн. гривень, або на 9,8 відсотків.

Новини законодавства

До уваги платників плати за спеціальне використання водних біоресурсів

З 03.03.2020 вступила в дію Постанова КМУ від 12.02.2020 № 125 «Про затвердження Порядку справляння плати за спеціальне використання водних біоресурсів і розмірів плати за їх використання» (далі – Постанова), якою запроваджено справляння плати за спеціальне використання водних біоресурсів (далі – Плата) у порядку та розмірах, затверджених Постановою (далі – Порядок Плати, Розмір Плати).

Водночас відповідно до п.2 Постанови з дати набрання нею чинності припинено справляння збору за спеціальне використання рибних та інших водних живих ресурсів (далі – Збір), який справлявся у порядку та розмірах, затверджених постановою КМУ від 06.04.1998 № 449 «Про затвердження Порядку справляння збору за спеціальне використання рибних та інших водних живих прес3урсів і розмірів збору за спеціальне використання» (далі – Порядок Збору, Розмір Збору).

Таким чином, суб’єкти, які отримали на 2020 рік право спеціального використання водних біоресурсів (далі – Платники), обчислюють свої зобов’язання зі Збору за період з 01 січня 2020 року по 02 березня 2020 року включно за Розмірами Збору, а з 03 березня 2020 року включно до 31 березня 2020 року включно за Розмірами Плати.

Платники обчислюють та не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, подають контролюючому органу за місцем реєстрації Платника зобов’язання окремо зі Збору та Плати з використанням форми розрахунку, затвердженої додатком до пункту 2.2 Інструкції (далі – Розрахунок), з дотриманням вимог Порядку Збору та Порядку Плати. Другий примірник розрахунку подається Платником органу рибоохорони Держкомрибгоспу України, в зоні діяльності якого користувач здійснює вилучення водних живих ресурсів.

Суми зобов’язань зі Збору та Плати вносяться Платниками до бюджетів не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом (п.6 Порядку Плати).

За детальною інформацією можна звертатися до Бердянського управління ГУ ДПС у Запорізькій області за телефоном (06153)3-84-23.

З 01 квітня 2020 зберігання пального без ліцензії загрожує штрафом у розмірі 500,0 тис.грн.

Бердянське управління ГУ ДПС у Запорізькій області нагадує, що з 01 квітня 2020 за зберігання пального без наявності ліцензії до суб’єктів господарювання застосовуються штрафні санкції у розмірі 500,0 тис.грн. - відповідну норму передбачає ст.17 Закону України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального».

Додатково інформуємо, що ліцензії на право зберігання пального видаються терміном на п’ять років, а розмір плати за ліцензію на право зберігання пального становить 780,0 грн. на рік.

Суб’єкти господарювання повинні мати ліцензію на кожне місце зберігання пального. Ліцензія видається за заявою СГ, до якої додається документ, що підтверджує внесення річної плати за ліцензію.СГ, які здійснюють зберігання пального, що використовується виключно для власного споживання чи промислової переробки і не реалізовують його іншим особам, отримують ліцензію за спрощеною процедурою. Такі СГ у заяві зазначають про використання пального для потреб власного споживання чи переробки, загальну місткість резервуарів, що використовуються для зберігання пального, та їх фактичне місцезнаходження, а також фактичне місцезнаходження ємностей, що використовуються для зберігання пального.

На період надзвичайної ситуації СГ повинні використовувати електронні сервіси, або надавати документи засобами поштового зв’язку на поштову адресу: м. Запоріжжя, пр. Соборний,166. Інформацію СГ можуть отримати за телефоном: (061) 224-67-40.

До уваги платників податків: зміни в законодавстві щодо проведення перевірок

18 березня 2020 року вступив у дію Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення короновірусної хвороби (COVID-19)» від 17.03.2020 №533-ІХ (опублікований в Голосі України №51 від 17.03.2020).

Законом №533, зокрема, запроваджується мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок, а саме:

З 18 березня по 31 травня 2020 року встановлено мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок (крім документальних позапланових перевірок з підстав, визначених п.п. 78.1.8 ст. 78 ПКУ).

Документальна позапланова перевірка з підстав, визначених у п.п. 78.1.8 ст. 78 ПКУ, проводиться щодо законності декларування заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість та/або з від’ємного значення з ПДВ, яке становить більше 100 тис. гривень.

Інформація про перенесення документальних планових перевірок, які відповідно до плану-графіку їх проведення мали розпочатися у періоді з 18.03 по 31.05.2020 року та на день набрання чинності Закону №533 не були розпочаті, включається до оновленого плану-графіку, який оприлюднюється на офіційному веб-сайті ДПС до 30.03.2020 року.

Документальні та фактичні перевірки, що були розпочаті до 18.03.2020 та не були завершеними, тимчасово зупиняються на період до 31.05.2020.

Слід зазначити, що зміни, внесені Законом №533 не передбачають обмежень щодо проведення камеральних перевірок, відповідно до ст. 76 ПКУ. Камеральній перевірці підлягає вся податкова звітність платників податків за кожний звітний (податковий) період.

Єдиний соціальний внесок

На період з 18 березня по 18 травня 2020 року встановлено мораторійна проведення документальних перевірок правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску.

Отже, документальні перевірки з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску, що були розпочаті до 18 березня 2020 року та не були завершеними, тимчасово зупиняються на період до 18 травня 2020 року.

При цьому, дія мораторію не поширюється на камеральні перевірки звітності з єдиного соціального внеску.

Увага! Набули чинності зміни до Положення про реєстрацію платників ПДВ

Бердянське управління ГУ ДПС у Запорізькій області звертає увагу платників податків, що 9 березня 2020 року набув чинності наказ Міністерства фінансів України від 29.01.2020 №30, яким внесено зміни до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість (далі – ПДВ), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 №1130 (далі - Положення 1130).

Так, зокрема:

- удосконалено порядок присвоєння фізичним особам у разі реєстрації платником ПДВ 12-значного індивідуального податкового номера;

- передбачено розгляд ДПС України скарг, поданих в адміністративному порядку відповідно до статей 55, 56 розділу II Податкового кодексу України, або звернень про перегляд рішень контролюючих органів з питань реєстрації, анулювання реєстрації, перереєстрації платників податку або про внесення записів чи змін до Реєстру платників ПДВ (далі - Реєстр);

- зазнали зміни наступні форми: реєстраційна заява платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та запит про отримання витягу з реєстру платників ПДВ за формою № 1-ЗВР.

Положення 1130 доповнено нормами, які регулюють порядок внесення до Реєстру інформації про анулювання реєстрації платника ПДВ.

Роз’яснення законодавства

Виплачені громадянам житлові субсидії не оподатковуються

Бердянське управління ГУ ДПС у Кіровоградській області інформує, що відповідно до п. 162.1 ст. 162 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року, із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) платником податку на доходи фізичних осіб є, зокрема, фізична особа - резидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні.

Пунктом 164.2 ст. 164 ПКУ встановлено перелік доходів, які включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

При цьому зазначені доходи є об'єктом оподаткування військовим збором (пп. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).

Перелік доходів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, визначено ст. 165 ПКУ, зокрема сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги (включаючи грошові компенсації особам з інвалідністю, на дітей з інвалідністю при реалізації індивідуальних програм реабілітації осіб з інвалідністю, суми допомоги по вагітності та пологах), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги особам з інвалідністю з Фонду соціального захисту інвалідів згідно із законом (пп. 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).

Підпунктом 1.7 п. 16 прим. 1 підрозділу 10 розд. XX ПКУ передбачено, що звільняються від оподаткування військовим збором доходи, що згідно з розд. IV ПКУ не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб.

Постановою Кабінету Міністрів України від 21 жовтня 1995 року N 848, із змінами та доповненнями, затверджено Положення про порядок призначення житлових субсидій (далі - Положення), яким визначено механізм використання коштів, передбачених у державному бюджеті Міністерством соціальної політики України для виплати пільг і житлових субсидій громадянам на оплату житлово-комунальних послуг, придбання твердого та рідкого пічного побутового палива і скрапленого газу у грошовій формі, умови призначення та порядок надання громадянам таких житлових субсидій.

Пунктом 3 Положення визначено, що житлова субсидія є безповоротною адресною державною соціальною допомогою мешканцям домогосподарств, що проживають в житлових приміщеннях (будинках) і не можуть самотужки платити за житлово-комунальні послуги, оплачувати витрати на управління багатоквартирним будинком.

Виплата житлових субсидій у грошовій готівковій формі здійснюється шляхом перерахування структурним підрозділом з питань соціального захисту населення коштів на рахунок громадянина, якому призначено житлову субсидію, відкритий в установі уповноваженого банку, або через виплатні об'єкти АТ "Укрпошта" (п. 115 Положення).

Враховуючи викладене, житлові субсидії, виплачені громадянам на рахунки, відкриті в установах уповноважених банків, або через виплатні об'єкти АТ "Укрпошта", не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб та військовим збором.

Згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (ф. 1ДФ), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року N 4, із змінами та доповненнями, суми житлових субсидій відображаються податковим агентом у податковому розрахунку за ф. 1ДФ під ознакою доходу "128".

Види діяльності у ФОП – платника єдиного податку

Бердянське управління ГУ ДПС у Запорізькій області нагадує, що фізична особа - підприємець може самостійно обрати спрощену систему оподаткування, якщо така особа відповідає вимогам, встановленим главою 1 розд. XIV Податкового Кодексу та реєструється платником єдиного податку в порядку, встановленому цією главою.

Спрощена система оподаткування, обліку та звітності передбачає заміну сплати окремих податків і зборів, встановлених п.297.1 ст.297 ПКУ, на сплату єдиного податку в порядку та на умовах, визначених Податковим Кодексом, з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності. У разі якщо фізична особа - підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податку - фізичних осіб (п. 177.6. ст. 177 ПКУ).

Тобто, ФОП – платник єдиного податку не має права здійснювати в межах підприємницької діяльності види діяльності, які не зазначені в його облікових даних.

Термін подання декларації про майновий стан і доходи – продовжено до 1 липня

Відповідно до змін, запроваджених Законом України від 17.03.2020р. №533-ІХ "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення коронавірусної хвороби (COVID-19)", продовжено термін декларування громадянами своїх доходів. Так, громадяни та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, для яких встановлено строки подання річної податкової декларації про майновий стан і доходи до травня, тепер мають право подати декларацію за звітний (податковий) 2019 рік до 1 липня 2020 року. Тобто останній день подання декларації – 30 червня 2020 року.

Податкові зобов’язання, визначені у таких деклараціях, мають бути сплачені до 1 жовтня 2020 року.

Що стосується громадян, які заявляють право на податкову знижку, то вони мають право подати декларацію за звітний (податковий) 2019 рік до 31 грудня 2020 року включно.

Особи, відповідальні за заповнення та подання декларації про майновий стан і доходи

Бердянське управління ГУ ДПС у Запорізькій області нагадує, що в Україні триває кампанія декларування доходів 2020 та повідомляє, що положеннями Податкового Кодексу України визначено що податкова декларація заповнюється платником податку самостійно або іншою особою, нотаріально уповноваженою платником податку здійснювати таке заповнення.

Пунктом 179.6 статті 179 ПКУ визначено випадки покладання обов’язку заповнення та подання податкової декларації про майновий стан і доходи від імені платника податку на таких осіб:

- батьків, опікуна або піклувальника - щодо доходів, отриманих малолітньою/неповнолітньою особою або особою, визнаною судом недієздатною;

- спадкоємців (розпорядників майна, державних виконавців) - щодо доходів, отриманих протягом звітного податкового року платником податку, який помер;

- державного виконавця, уповноваженого здійснювати заходи щодо забезпечення майнових претензій кредиторів платника податку, визначеного в установленому порядку банкрутом.

Сімейним кодексом України встановлено, що особа до досягнення нею повноліття має правовий статус дитини. Малолітньою вважається дитина до досягнення віку чотирнадцять років. Неповнолітньою вважається дитина у віці від чотирнадцяти до вісімнадцяти років.

Відповідно до п.1 ст.34 Цивільного кодексу України, повну цивільну дієздатність має фізична особа, яка досягла вісімнадцяти років (повноліття).

Стаття 14 Сімейного кодексу передбачає, що у разі якщо дитина або особа, дієздатність якої обмежена, не може самостійно здійснювати свої права, ці права здійснюють батьки, опікуни або самі ці особи за допомогою батьків чи піклувальника.

Грошові зобов'язання малолітніх/неповнолітніх осіб виконуються їх батьками (усиновителями), опікунами (піклувальниками) до набуття малолітніми/неповнолітніми особами цивільної дієздатності в повному обсязі.

Батьки (усиновителі) малолітніх/неповнолітніх і малолітні/неповнолітні у разі невиконання грошових зобов'язань малолітніх/неповнолітніх несуть солідарну майнову відповідальність за погашення грошових зобов'язань та/або податкового боргу - п.99.2 ст.99 ПКУ.

Транспортний податок 2020 - хто платить

Бердянське управлення ГУ ДПС у Запорізькій області нагадує, що платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що відповідно до п.п. 267.2.1 п. 267.2 ст. 267 Податкового кодексу України є об’єктами оподаткування.

Тобто, оподатковуються легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (4723 грн х 375=1771125 грн).

Ставку податку встановлено з розрахунку на календарний рік у розмірі 25000 грн за кожен легковий автомобіль, який є обєктом оподаткування згідно з пп. 267.8.1 ПКУ.

Податок сплачується за місцем реєстрації об’єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України:

юридичними особами – авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що настає за звітним кварталом;

фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) платнику податку контролюючим органом за місцем його реєстрації до 1 липня базового податкового (звітного) періоду (року).

Перелік легкових автомобілів, які підлягають оподаткуванню транспортним податком у 2020 році, розміщено на офіційному вебсайті Міністерства розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України.

До уваги платників ПДВ!

Бердянське управління ДПС у Запорізькій області нагадує, що 18 березня поточного року набрав чинності Закон України від 17 березня 2020 року № 533-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)» (далі – Закон № 533).

Законом № 533 внесено зміни до низки законодавчих актів, зокрема до Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Так, підрозділ 10 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ доповнено новим п. 521, відповідно до якого за порушення податкового законодавства, вчинені з 01 березня по 31 травня 2020 року, штрафні санкції не застосовуються.

Водночас, продовжують діяти фінансові санкції, зокрема, за порушення нарахування, декларування та сплати ПДВ.

Отже, платники ПДВ зобов’язані сплатити задекларовані ними у податковій декларації суми ПДВ своєчасно і у повному обсязі.

У звіті неприбуткової організації відображаються всі суми доходів та витрат, сформованих за правилами бухгалтерського обліку

Бердянське управління ГУ ДПС у Запорізькій області повідомляє, що неприбуткові підприємства, установи та організації, визначені п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), подають Звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 17.06.2016 № 553 із змінами (далі – Звіт), (професійні спілки, їх об’єднання та організації профспілок, утворені в порядку, визначеному законом, звітують у разі порушень п. 133.4 ст. 133 ПКУ), та річну фінансову звітність.

Норми встановлені п. 46.2 ст. 46 ПКУ.

Для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством (п. 44.1 ст. 44 ПКУ).

Згідно зі ст. 4 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зі змінами і доповненнями бухгалтерський облік та фінансова звітність ґрунтуються, зокрема на принципі нарахування – доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів.

У рядках 1.1 – 1.11 частини І Звіту відображаються доходи, одержані неприбутковими організаціями, а у рядках 2.1 – 2.6 Звіту – суми видатків (витрат). При цьому у зазначених рядках показники заповнюються з урахуванням особливості діяльності неприбуткової організації відповідно до закону, що регулює діяльність такої неприбуткової організації.

Враховуючи те, що дані, наведені у Звіті, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності, всі суми доходів та витрат (у т. ч. суми нарахованої амортизації основних засобів), сформовані за правилами бухгалтерського обліку, мають бути відображені у Звіті.

Тобто, суми доходів та витрат (у т. ч. суми нарахованої амортизації основних засобів), які не відображені у рядках 1.1 – 1.10 та 2.1 – 2.5 Звіту, відображаються у рядках 1.11 «Інші доходи» та 2.6 «Інші видатки (витрати)» Звіту.

Зняття з обліку як платника єдиного внеску ФОП, яка є одночасно «незалежником» та припиняє незалежну професійну діяльність

Бердянське управління ГУ ДПС у Запорізькій області звертає увагу на наступне.

Згідно зі ст. 4 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами і доповненнями платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) є, зокрема, фізичні особи – підприємці (далі – ФОП) та особи, які провадять незалежну професійну діяльність.

Взяття на облік платників єдиного внеску – ФОП здійснюється на підставі відомостей, наданих державним реєстратором згідно із Законом України від 15 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань», платників єдиного внеску – ФОП, які провадять незалежну професійну діяльність, – на підставі заяви, яка подається протягом 10 календарних днів після державної реєстрації незалежної професійної діяльності у відповідному уповноваженому органі та отримання документа, що підтверджує право фізичної особи на ведення незалежної професійної діяльності.

Відповідно до п.п. 4 п. 6.7 розділу VI Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 із змінами, якщо фізична особа зареєстрована як підприємець та при цьому така особа здійснює незалежну професійну діяльність, така фізична особа обліковується в контролюючих органах як ФОП з ознакою провадження незалежної професійної діяльності.

Якщо ФОП, яка одночасно здійснює незалежну професійну діяльність, припиняє здійснення лише незалежної професійної діяльності та, при цьому, не припиняється державна реєстрація ФОП, то у такому випадку відбуваються зміни в облікових даних такого платника.

Для внесення змін до облікових даних та зняття ознаки провадження незалежної професійної діяльності, такій фізичній особі необхідно подати до контролюючого органу за основним місцем обліку заяву та копію документу, який підтверджує припинення (зупинення) незалежної професійної діяльності. Підтвердженням припинення незалежної професійної діяльності є відомості (витяг) відповідного реєстру, до якого вноситься інформація про державну реєстрацію такої діяльності, щодо припинення або зупинення, або зміни організаційної форми відповідної діяльності з незалежної (індивідуальної) на іншу.

Скористуйтесь електронними сервісами ДПС при подання форми № 20-ОПП

Платник податків зобов’язаний повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, податковий орган за основним місцем обліку шляхом подання Повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП (додаток № 10 до Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом МФУ від 09.12.2011 № 1588).

У розділі 3 «Відомості про об’єкти оподаткування платника податків» Повідомлення за формою № 20-ОПП при першому наданні зазначаються всі об’єкти оподаткування, при наступному поданні зазначається новий об’єкт оподаткування або об’єкт оподаткування, щодо якого відбулися зміни.

Платники податків, які уклали з відповідним контролюючим органом договір про визнання електронних документів, можуть подати засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС: https://tax.gov.ua/.

Режим «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету забезпечує можливість створення та подання до відповідного податкового органу повідомлення за ф.№20-ОПП (J/F1312002).

Витяг щодо стану розрахунків з бюджетами - через Електронний кабінет

Меню «Заяви, запити для отримання інформації» приватної частини Електронного кабінету дозволяє платнику надіслати до відповідного органу ДПС запит щодо стану розрахунків з бюджетами та цільовими фондами за даними органів ДПС за формою «F/J1300203».

Робота у приватній частині Електронного кабінету здійснюється з використанням кваліфікованого електронного підпису.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС.

У вікні «Заяви, запити для отримання інформації» можливо встановити відповідний період та обмежити перелік документів за типом «J(F)13 Запити та довідки».

Зі списку документів обирається Запит (F/J1300203) та в наступному вікні в полях «Регіон» та «Район» обирається відповідний територіальний орган ДПС (за замовчуванням встановлено орган ДПС за місцем основної реєстрації), та натискається кнопка «Створити».

Поля форми Запиту заповнюються системою автоматично: - найменування; - прізвище ім’я, по батькові платника податків; - податковий номер платника податку або серія та номер паспорта; - дата відправлення Запиту до органів ДПС.Автоматичне заповнення таких полів можна відмінити, знявши позначку «Авто розрахунок».

Збережений документ необхідно підписати та відправити до органу ДПС (кнопки «Підписати» та «Відправити»).

Відповідь на Запит платнику податків надсилається через Електронний кабінет не пізніше 15 робочих днів з дня його отримання у вигляді витягу з інформаційної системи органів ДПС щодо стану розрахунків платника з бюджетом та цільовими фондами за формою «F/J1400203».

Витяг формується за період вибраний платником податків при створені Запиту з урахуванням строків давності, станом на дату відправлення Запиту до органів ДПС

Самостійно перевірити дані, за якими сформовано Витяг можна за допомогою меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету.

У разі виникнення питань щодо користування Електронним кабінетом платника слід звернутись до служби підтримки за телефоном 0800501007 (напрямок 0) або за посиланням http://cabinet.tax.gov.ua/help/.

Користуйтесь електронними сервісами ДПС

За допомогою меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету платники податків мають можливість надіслати лист (запит, звернення тощо) до відповідного органу ДПС у форматі pdf (обмеження 2 МБ).

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС.

Засобами Електронного кабінету також надано можливість заповнити, підписати КЕП (кваліфікований електронний підпис) та направити до ДПС:

- облікову картку фізичної особи – платника податків, яка є заявою для реєстрації у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків;

- заяву про внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків;

- заяву про реєстрацію реєстратора розрахункових операцій, книг обліку розрахункових операцій, розрахункових книжок;

- заяву про включення неприбуткового підприємства (установи, організації) до Реєстру неприбуткових установ та організацій, внесення змін до цього Реєстру, витягу з Реєстру неприбуткових установ та організацій;

- заяву про надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи.

За допомогою Електронного кабінету можливо отримати результати надання адміністративних послуг, зокрема:

- довідку про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи;

- відомості з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків;

- копії реєстраційних посвідчень реєстраторів розрахункових операцій направляються на адресу електронної пошти заявника (оригінал можна буде отримати після закінчення карантину).

У разі виникнення питань щодо користування Електронним кабінетом платника слід звернутись до служби підтримки за телефоном 0 800 501 007 (напрямок 0) або за посиланням http://cabinet.tax.gov.ua/help/.

Витяг з реєстру платників єдиного податку - через Електронний кабінет

За бажанням зареєстрований платник єдиного податку може безоплатно та безумовно отримати витяг з реєстру платників єдиного податку (п. 299.9 ст. 299 ПКУ).

Підприємці – платники єдиного податку першої – третьої груп, які виявили бажання отримати витяг з реєстру платників єдиного податку, повинні звернутися із запитом про отримання такого витягу до податкового органу за місцем своєї податкової адреси.

Форми запиту про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку затверджена наказом МФУ від 16.07.2019 № 308.

За допомогою меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету (http://cabinet.tax.gov.ua) підприємець – платник єдиного податку має можливість направити до органу ДПС разом із супровідним листом запит, за встановленою формою у форматі pdf (обмеження 2 МБ).

Протягом одного робочого дня після надсилання такого листа до органу ДПС буде повідомлено про вхідний реєстраційний номер та дату реєстрації.

Інформацію щодо отримання та реєстрації листа в органі ДПС можна переглянути у вкладці «Вхідні документи» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету, відправлені листи – у вкладці «Відправлені документи» меню «Вхідні/вихідні документи».

Пропонуємо всім платникам користуватись онлайн сервісами ДПС через Електронний кабінет, вхід до якого здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС: https://tax.gov.ua/.

У відкритій та приватній частинах Електронного кабінету у розділі «Допомога» розміщено покрокову інструкцію щодо створення електронних документів за допомогою режиму «Введення звітності».

Як підприємці сплачують єдиний податок та ЄСВ на період щорічної відпустки та лікарняного?

Підприємці - платники єдиного податку першої і другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку:

- протягом одного календарного місяця на рікна час відпустки,

- а також за період хвороби, підтвердженої копією листка (листків) непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів.

Інформація про період щорічної відпустки і терміни втрати працездатності з обов’язковим додаванням копії листка непрацездатності подається до податкового органу за заявою у довільній формі (п. 295.5 ст. 295, п.п. 298.3.2 ст. 298 Податкового кодексу).

Окремого терміну подання заяви щодо періоду щорічної відпустки та її форми не встановлено.

Але з метою уникнення порушення терміну сплати авансових платежів доцільно подавати заяву щодо періоду щорічної відпустки до початку відпустки, а заяву щодо терміну втрати працездатності з обов’язковим додаванням копії листка непрацездатності подавати одразу після закінчення лікарняного.

Якщо тривалість відпустки є меншою одного календарного місяця, то звільнення від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця не передбачено.

Нагадаємо, що платники єдиного податку першої і другої груп сплачують єдиний податок авансовими внесками не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Такі платники єдиного податку можуть здійснити сплату єдиного податку авансовим внеском за весь звітний період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року.

Платників єдиного податку третьої групи та першої і другої груп, які використовують найманих працівників на період відпустки не звільнено від сплати єдиного податку.

Отже, підприємці-платники єдиного податку 1 і 2 груп, можуть скористатись нормою щодо звільнення від сплати єдиного податку упродовж одного календарного місяця на рік на час відпустки за умови, якщо вони працюють самостійно та не використовують працю найманих осіб.

Слід зазначити, що за періоди з 1 по 31 березня та з 1 квітня по 30 квітня 2020 рокупідприємці, які обрали спрощену систему оподаткуваннятимчасово звільняються від нарахування та сплати ЄСВ за себе. Тобто за березень та квітень 2020 року платників єдиного податку звільнено від сплати ЄСВ за себе.

Такі особи можуть прийняти самостійне рішення про сплату єдиного внеску за вказані періоди. У такому разі, інформація про сплачені суми зазначається у звітності про нарахування єдиного внеску, за вказаний звітний період, що свідчитиме про прийняття рішення про нарахування та сплату ЄСВ за вказані періоди.

Застосування нових правил використання РРО відтерміновано

Законом України від 17.03.2020 № 533-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню короновірусної хвороби (COVID-19)», відтерміновано запровадження нових правил використання РРО, а саме:

до 01 серпня 2020 року перенесено застосування програмних РРО, як альтернативу класичним РРО;

до 01 серпня 2020 року продовжено можливість не застосовувати РРО та/або програмні РРО підприємцями - платниками єдиного податку другої - четвертої груп, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1 млн. грн., незалежно від обраного виду діяльності, крім тих, які здійснюють:

- реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;

- реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення.

При цьому, надання платних послуг у сфері охорони здоров'я, виключено із зазначеного переліку. Як наслідок, такі послуги можна буде надавати в межах зазначеного ліміту до 1 січня 2021 року.

З 1 січня 2021 до 1 квітня 2021 продовжено можливість не застосовувати РРО та/або програмні РРО підприємцями - платниками єдиного податку 2-ї – 4-ї груп, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1 млн. грн., незалежно від обраного виду діяльності, крім тих, які здійснюють:

- реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;

- реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров'я;

- реалізацію товарів (надання послуг) через мережу Інтернет;

- реалізацію ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння;

- роздрібну торгівлю вживаними товарами в магазинах (група 47.79 КВЕД);

- діяльність ресторанів, кафе, ресторанів швидкого обслуговування, якщо така діяльність є іншою, ніж визначена пунктом 11 статті 9 Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг";

- діяльність туристичних агентств, туристичних операторів;

- діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщення (група 55.10 КВЕД);

- реалізацію текстилю (крім реалізації за готівкові кошти на ринках), деталей та приладдя для автотранспортних засобів відповідно до переліку, що затверджується КМУ.

До 1 січня 2021 року продовжено період, протягом якого санкції, визначені п. 1 ст. 17 Закону «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» за порушення порядку проведення розрахункових операцій, будуть застосовуватись у зменшених розмірах, а саме:

- 10% вартості товару (робіт, послуг) проданих з порушеннями, встановленими цим пунктом, - за порушення, вчинене вперше;

- 50% вартості товару (робіт, послуг) проданих з порушеннями, встановленими цим пунктом, - за кожне наступне порушення.

На 1 січня 2021 року перенесено запровадження процедури «КЕШБЕК».

Законодавство щодо ЄСВ

Важливо знати: зміни в законодавстві щодо єдиного соціального внеску

Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення короновірусної хвороби (COVID-19)» від 17.03.2020 №533-ІХ, яким, зокрема, запроваджується тимчасове звільнення від нарахування та сплати єдиного соціального внеску, мораторійна проведення документальних перевірок та застосування штрафних санкцій, а саме:

За періоди з 1 по 31 березня та з 1 квітня по 30 квітня 2020 року тимчасово звільняються від нарахування та сплати ЄСВ за себе:

- підприємці на загальній системі оподаткування;

- підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування;

- особи, які провадять незалежну професійну діяльність (наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, а також медичну, юридичну практику, в тому числі адвокатську, нотаріальну діяльність, або особи, які проводять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід від цієї діяльності);

- члени фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах

При цьому, такі особи можуть прийняти самостійне рішення про сплату єдиного внеску за такий періоди. У такому разі, інформація про сплачені суми зазначається у звітності про нарахування єдиного внеску, за вказаний звітний період.

Мораторій на проведення документальних перевірок

На період з 18 березня по 18 травня 2020 року встановлено мораторійна проведення документальних перевірок правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску.

При цьому, дія мораторію не поширюється на камеральні перевірки звітності з єдиного соціального внеску.

Головне управління ДПС у Запорізькій області

Центри обслуговування платників податків Запорізької області в умовах надзвичайної ситуації надаватимуть адмінпослуги в онлайн режимі

На період запровадження надзвичайної ситуації та введенням додаткових обмежувальних заходів на території Запорізької області, направлених на запобігання поширенню гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої короновірусом SARS-CoV-2, Центри обслуговування платників податків працюватимуть за окремим графіком в режимі онлайн.

Для надання невідкладних послуг прийом платників відбувається за попереднім записом у разі гострої необхідності за телефонами:

– ЦОП Олександрівської ДПІ – (061) 212-44-79;

– ЦОП Вознесенівської ДПІ – (061) 227-06-60;

– ЦОП Бердянської ДПІ – (06153) 3-84-06, 050-484-39-01;

– ЦОП Приморської ДПІ – 050-534-21-73;

– ЦОП Пологівської ДПІ – (06165) 2-38-06;

– ЦОП Оріхівської ДПІ – 099-46-34-811;

– ЦОП Гуляйпільської ДПІ – 066-350-82-63;

– ЦОП Токмацької ДПІ – (06178) 2-76-58;

– ЦОП Чернігівської ДПІ – 099-964-72-66;

– ЦОП Василівської ДПІ – (06175) 7-32-98;

– ЦОП Мелітопольської ДПІ – (0619) 42-65-21;

– ЦОП Веселівської ДПІ – 096-779-78-46;

– ЦОП Якимівської ДПІ – (06131) 6-13-67, 066-496-75-57, (06131) 9-12-27;

– ЦОП Приазовської ДПІ – 099-750-52-27;

– ЦОП Енергодарської ДПІ – (06139) 6-04-15;

– ЦОП Вільнянської ДПІ – (06143) 4-24-67;

– ЦОП Новомиколаївської ДПІ – 066-928-91-36;

– ЦОП Запорізької ДПІ – (061) 212-40-29.

До невідкладних послуг належать, зокрема:

– видача картки платника податків, внесення до паспорта громадянина України (у формі книжечки) даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків;

– внесення до паспорта громадянина Украйни (у формі книжечки) відмітки про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта.

Для дистанційного отримання податкових сервісів радимо запорізьким платникам користуватися Електронним кабінетом: https://cabinet.tax.gov.ua.

Запорізькі автовласники поповнили місцеві бюджети на 1,4 мільйона

У січні-лютому до запорізьких місцевих бюджетів надійшло 1 мільйон 446 тисяч гривень транспортного податку. Це майже на сто тисяч або на сім відсотків більше, ніж було сплачено за два місяці 2019 року. Про це повідомив в. о. начальника Головного управління ДПС у Запорізькій області Руслан Рачинський.

Так, від підприємств і установ регіону надійшло 1 мільйон 135 тисяч, від громадян – 311 тисяч.

Зокрема, міський бюджет м. Запоріжжя отримав майже 700 тисяч, мелітопольські і веселівські власники елітних автівок спрямували 194 тисячі, оріхівські та гуляйпільські – 163 тисячі, бердянські і приморські – 92 тисячі, пологівські, більмацькі та розівські – 88 тисяч тощо.

На даний час на території області зареєстровано 119 СГД-юридичних осіб-платників транспортного податку, щодо фізичних осіб, то податкова служба сформує їм відповідні повідомлення-рішення про сплату податку.

Нагадаємо, з переліком легкових автомобілів, за які необхідно сплачувати податок, можна ознайомитись на сайтах Державної податкової служби (http://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/pereliki-/334862.html) та Мінекономрозвитку (http://www.me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice?lang=uk-UA).

До уваги продавців підакцизної продукції!

Звертаємо увагу суб'єктів господарювання, які реалізують підакцизну продукцію, що на час карантину документи на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, тютюновими виробами, зберігання пального та роздрібну торгівлю пальним подаються до спеціальної скриньки канцелярії ГУ ДПС у Запорізькій області за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний,166.

Звертаємо увагу на оформлення документів (повинні бути скріплені (степлером), крім того, на заяві слід вказувати контактні дані (номер мобільного телефону).

Видача ліцензій буде здійснюватися після завершення заходів, встановлених Кабінетом Міністрів України.

Контактний телефон: (061) 224-67-40.

Нагадаємо, з переліком діючих ліцензій можна ознайомитись на сайті податкової служби області: https://zp.tax.gov.ua/reestr-vidanih-licenziy.

Запорізькі податківці надали понад 26 тисяч адмінпослуг

У січні-лютому 2020 року до запорізьких податківців за адміністративними послугами звернулися 26161 платник податків. Більшість податкових сервісів їм було надано у Центрах обслуговування платників – 25970.

Популярними серед адмінпослуг традиційно залишаються видача відомостей з державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми і джерела виплачених доходів, реєстраційних номерів облікової картки платника податків, внесення до паспортів громадян відмітки про наявність права здійснювати платежі за номером паспорту, а також реєстрація касової техніки, книг обліку розрахунковий операцій та розрахункових книжок.

Також упродовж двох місяців у державному реєстрі фізичних осіб було зареєстровано 2802 громадянина, зокрема 172 іноземця.

Звертаємо увагу представників бізнесу та мешканців регіону, що на період надзвичайної ситуації на території Запорізької області Центри обслуговування платників податків працюють в режимі онлайн за окремим графіком. Докладна інформація – за посиланнями:

https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/413253.html;

https://www.facebook.com/tax.zaporizhzhya/posts/230384621680648.

Крім того, ми радимо користуватися дистанційними сервісами ДПС:

- Електронний кабінет: https://cabinet.tax.gov.ua;

- Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс: http://zir.tax.gov.ua;

- контакт центр ДПС: 0800 501 007 (з 10.00 до 17.00 (крім суботи, неділі та святкових днів), idd@tax.gov.ua.

« повернутися